Народные методы и рецепты. Советы по ведению домашнего хозяйства

1 января 2025 года вступили в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Изменения коснутся как физических, так и юридических лиц.

Так, с 2025 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Действующая ставка НДФЛ в размере 13% сохраняется для доходов до 2,4 млн. руб. в год. Ставка 15% предусматривается для доходов в диапазоне от 2,4 до 5 млн. руб. в год. Для доходов от 5 до 20 млн. руб. в год установлена ставка налога в размере 18%. Следующий размер ставки 20% предусмотрен для доходов от 20 до 50 млн. руб. в год. И максимальная ставка 22% применима к доходам от 50 млн. руб. в год.

Изменения в системе налогообложения затронут семьи с детьми. Так, семьям, воспитывающим двух и более детей, со среднедушевым доходом на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13%. Возврат будет осуществлен по итогам года, то есть первые начисления будут сделаны в 2026 году.

Также с 2025 года повышаются в 2 раза размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов).

С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Главное изменение в системе налогообложения юридических лиц состоит в увеличении ставки налога на прибыль с 20% до 25%.

В упрощенной системе налогообложения также произошли изменения. С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7%. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий: доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей, остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей, средняя численности работников составляет не более 130 человек.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, основной целью изменений, произошедших в российской налоговой системе является повышение эффективности налоговой системы, поддержка семей с детьми, формирование оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов, а также достижение экономического роста.

В июле 2024 года внесены существенные изменения в НК РФ, изменения вступят в силу с 1 января 2025 года и будут иметь долгосрочные последствия для российской экономики

Принятые изменения, можно обобщить следующим образом, отмечает эксперт кафедры «Менеджмент и управление персоналом» Среднерусского института управления-филиала РАНХиГС Долгова Светлана:

-                  вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Размер процентных ставок будет меняться от 13% до 22% в зависимости от получаемых за год доходов;

-                  изменения в налогах на прибыль. Компании станут платить налог на прибыль не 20%, а 25%;

-                  изменения, касающиеся малых и средних предприятий. Планируется, что они получат право на амнистию те, кто в 2022–2024 годах провел дробление;

-                  переход на УСН. Порог для перехода на УСН повысят с 112,5 до 337,5 млн рублей.

-                  налоговые вычеты семьям с детьми увеличат в два раза, а совокупный доход для применения вычета поднимут до 450 тысяч рублей.

-                  бизнес работающий по УСН будет обязан уплачивать НДС если доход составляет более 60 млн руб.;

Сегодня физические лица-резиденты облагаются налогом по прогрессивной шкале в размере 13% с дохода до 5 млн руб. и 15% с доходов превышающих этот уровень. Вместо действующих правил, новым законопроектом, отмечает эксперт, предлагается ввести четыре шкалы в зависимости от вида дохода, а основная шкала будет включать в себя пять диапазонов ставок. Пятиступенчатая прогрессивная шкала подразумевает, что повышенные налоговые ставки будут применяться не ко всей сумме дохода, а только к суммам дохода, превышающим соответствующие пороговые значения.

В отношении дивидендов, процентов по вкладам, доходов от операций с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами, от продажи имущества, а также иных пассивных доходов ставка НДФЛ составит 13% для сумм до 2,4 млн рублей и 15% для сумм, превышающих указанную сумму.

С 2025 года налоговая ставка для ИТ-организаций, аккредитованных Министерством цифрового развития, вырастет с 0% до 5%. Эта ставка будет установлена на период 2025-2027 годов, и налог будет уплачиваться в федеральный бюджет.

Законопроект содержит ряд дополнительных мер по поддержке высокотехнологичной деятельности. Они будут доступны не только IT-компаниям, аккредитованным Министерством цифрового развития, но и другим налогоплательщикам, в частности, множитель для вычета расходов увеличивается с 1,5 до 2 для определенных операций:

Что касается УСН, то новая система исчисления налога на прибыль применима к компаниям с годовым доходом не более 450 млн руб. (max 200 млн руб. сегодня). Ставка налога на прибыль если базой для расчета является сумма доходов составит 6%, и 15%, если базой для расчета является превышение доходов над расходами. Правила, введённые в 2021 году, будут отменены.

Вводятся требования об уплате НДС в рамках УСН. Бизнес с годовым доходом от 60 млн руб. и до 250 млн руб. будут уплачивать НДС в размере 5%, более максимального значения – 7%. В настоящее время НДС не нужно платить в рамках УСН.

Эксперт обращает внимание на то, что редакция НК предусматривает изменения и в системе налогообложения для отдельных отраслей:

-                   повышение налога на добычу полезных ископаемых на отдельные виды полезных ископаемых;

-                   расширение перечня подакцизных товаров за счет включения в него фармацевтической субстанции этилового спирта, а также спиртосодержащих лекарственных средств; никотинового сырья и электронных жидкостей без содержания табака.

В отношении налога на добычу полезных ископаемых законопроект содержит ряд поправок, направленных на «усреднение» нагрузки по рентному налогу для добывающих отраслей в сочетании с параллельной отменой экспортных пошлин, привязанных к обменному курсу, в частности, предлагается:

-                  увеличить коэффициент Czhr, используемый при расчете налога на добычу железной руды на 0,011 (0,044 до 0,055);

-                  для апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфатных руд повысить рентный коэффициент Крента с 7 до 14, а также ввести применение такого коэффициента в размере 8,1 по отношению к калийным солям;

-                  налог на добычу полезных ископаемых для производителей удобрений будет увеличен в два раза и более (в зависимости от вида удобрений).

Законопроект также содержит ряд мер, направленных на создание равных условий для компаний, которые активно инвестируют, отмечает эксперт, так рассматривается вопрос о продлении срока действия Положения которое позволяет территориальным образованиям применять механизм инвестиционных налоговых вычетов.

Впервые Законопроект вводит законодательное определение «разделения бизнеса», основной целью которого является искусственное снижение налогов за счет применение заинтересованными субъектами специальных налоговых режимов, а также вводится понятие «добровольное прекращение разделения бизнеса».

Эксперт отмечает, что в целом, законопроект повышает налоговую нагрузку на те налоги, которые подпадают под действие поправок. Есть признаки того, что Министерство финансов намерено принять во внимание мнения, высказанные рядом представителей бизнеса, выступающими против введения чрезвычайных и разовых налогов, но при этом соглашающихся с повышением ставок стандартных налогов, что косвенно подтверждается последующим предложением Министерства об отмене экспортных пошлин, привязанных к обменному курсу.